Porovnanie živnosti vs. s.r.o.

Daňové zaťaženie, sociálne a zdravotné odvody živnostníka

Na rozdiel od podnikania formou s.r.o. je živnostník povinný platiť zdravotné, ale aj sociálne odvody. Zdravotné odvody v minimálnej výške začne platiť ihneď po založení živnosti. Povinnosť platiť zdravotné odvody z vymeriavacieho základu určeného z daňového priznania za predchádzajúci rok mu vznikne v júli druhého kalendárneho roku.

Teda ak založí živnosť v marci 2019, zdravotné odvody v minimálnej výške (teda z minimálneho vymeriavacieho základu) vo výške 66,78 € začne platiť okamžite. Sociálne odvody začne platiť až od 01.07. nasledujúceho kalendárneho roka  2020 (splatné v 08/2020).

Výška sociálnych odvodov sa určí v závislosti od jeho príjmu, minimálna výška týchto odvodov pre rok 2019 bude 158,12 €. Sociálne odvody musí živnostník platiť v prípade, ak za predchádzajúci rok mal príjem väčší ako 12 násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Ide o hrubý príjem bez odpočítania výdavkov.

Toto porovnanie je len ilustračné, pretože pri FO sa posudzujú aj individuálne daňové úľavy ( na deti, manželku, invaliditu, atď) a odvody sa každoročne upravujú. Uplatňovali sme len odpočítateľnú položku na daňovníka, ktorá je tiež závislá od daňového základu.

V prípade prevádzkovateľov čerpacích staníc ako FO je predpoklad, že budú registrovaní pre DPH, čo vylučuje uplatňovanie paušálnych nákladov.

Daňové zaťaženie v prípade spoločníka s.r.o.

V oblasti zdaňovania právnických osôb a vyplácania dividend taktiež nenastávajú od 1.1.2019 žiadne výrazné zmeny. Daň z príjmu zostáva na úrovni 21%. Ide teda o zdanenie na úrovni spoločnosti. Ak ako spoločník chcete peniaze dostať z firmy von a vyplatiť si zisk, musíte platiť štátu opäť. Musíte zaplatiť daň z dividend vo výške 7%.

Ako to bude teda v praxi: Zoberme si s.r.o., ktorá má základ dane 30 000 €. V prvom kroku musí zaplatiť daň z príjmu vo výške 21%, čo je 6300 €. Ak si chcete vyplatiť zisk ako spoločník zostávajúcich 23 700 € – zdaníte opätovne a to sadzbou 7%, ktorá vám zoberie ďalších 1659 €. Na svoj účet dostanete ako spoločník s.r.o. očistených a riadne zdanených 22041 €.

Výhodou statusu spoločníka s.r.o. oproti živnostníkovi je, že musí platiť len zdravotné poistenie v minimálnej výške 61,06 €. Sociálne poistenie platiť nemusí.

2019

Výhody s.r.o. oproti živnosti

• Najväčšia výhoda, ktorú mnohí živnostníci neprávom podceňujú je obmedzené ručenie. Podnikanie formou s.r.o. oddeľuje osobný a firemný majetok, čo je obrovská výhoda.
• Imidž – s.r.o. budí dojem väčšieho a serióznejšieho partnera pre obchodných partnerov, ale i pre potenciálnych zamestnancov.
• Nemusíte platiť sociálne odvody a môžete takto ušetrené peniaze investovať ako uznáte za vhodné. Samozrejme, je dôležité byť mimoriadne zodpovedný a peniaze si skutočne odkladať a zhodnocovať
• Platíte len minimálny zdravotný odvod.

Výhody živnosti oproti s.r.o.

• Jednoduché a rýchle založenie, prípadne prerušenie alebo zrušenie
• Vznik daňovej povinnosti až úhradou faktúry
• Možnosť voľby medzi skutočnými a paušálnymi nákladmi. Výrazné navýšenie paušálnych nákladov od roku 2019.(Nevzťahuje sa na platiteľov DPH).
• Oslobodenie od platenia sociálneho poistenia v prvom roku podnikania formou živnosti.
• Možnosť získať príspevok na podnikanie. Je potrebné byť pred ním evidovaný na úrade práce,  jeho výška závisí od regiónu, v ktorom chcete podnikať.